今早大盘骤降,stimulus 希望faded. 好在90%左右的现金在手, 这次一定有耐心不到时候不入场! 反正YTD的赢利已经有25%.
万众瞩目的拜登税改提案,在今年四月成型,学名叫做American Families Plan。在刚刚的9月13日,美国众议院的筹款委员会终于公布细节啦!
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- 提高收入税最高税率到39.6%
Thanks to 川普税改,从2018到现在,最高的收入税税率在37%。
如果这次拜登税改通过,会从2022年起,”permanently“把收入税最高税率钉在39.6%。
更重要的是,不仅最高税率会提高,开始被征收最高税率起征点还被降低了。目前需要收入达到62万8才达到37%的最高税率,拜登税改建议,家庭收入45万以上的,就会被征收最高税率39.6%。
影响人群:单身收入40万以上,家庭收入45万以上-
. 提高长期资本利得税到25%
目前long term capital gain最高税率为20%,对于收入在50万以上家庭征收。
拜登税改提案:long term capital gain最高税率提高到25%,对于收入在45万以上家庭征收。
要注意的是:提案的其他大部分条款,如果通过,都是从2022年开始实施,而独独这一条,如果通过,2021年9月14日就算生效。也就是说,不给你任何现在卖股票的机会了。。。
影响人群:单身收入40万以上,家庭收入45万以上 (和收入税最高税率影响人群一样) -
对于高收入S Corp owner的profit部分,征收3.8% NIIT。
对于家庭收入25万以上的人群,对Net Investment Income Tax (NIIT)都不会陌生啦,任何投资收入都会要另交3.8%的NIIT。 -
3% Surtax for Ultra-High-Income
对于年收入(Modified Adjusted Gross Income)超过五百万的人群,另外再加一个3%的Surtax。
很多人觉得500万年收入,自己实在是离得太远啦,跟自己根本没关系。
但是要注意:capital gain也是算在收入中的咯。
我们在tax planning中常常碰到:硅谷宇宙中心或者西雅图湖景房卖一套,妥妥大几百万,或是炒股票特斯拉MRNA炒个比特币一年几倍炒出几百万capital gain,或是卖business,都可能会把当年收入bump到五百万以上咯。 -
QBI Deduction cap
自己有LLC或者S Corp的small business owner肯定知道,来自川普税改,对于小公司最给力的一项就是Qualified business income deduction (QBI):公司利润,直接20%不交税。
拜登税改提案本来是想给这条规定设个槛。最初设想的是:如果business owner的年收入超过40万,则不能够再享受QBI deduction。 -
废掉backdoor Roth and Roth conversion!!!
这项估计是对我们的读者群影响最大的。
之前我们有好多好多文章,都是在讲如何好好利用backdoor Roth or Mega back door Roth来给自己的退休金打鸡血。希望大家当时都有看到和实施起来,因为,可能马上backdoor Roth or Mega back door Roth就会不在存在了 啊!!!
拜登税改提案说:凡是退休金里after tax dollar的钱, 从2022年起,不许转为Roth。
如果通过,both back door Roth and Mega backdoor Roth,两条路都走不通 了。对于目前两个strategy都在做的读者们,意味着一年大概会少放个3万多块进Roth。
另外,提案还说,今后对于家庭ATI (Adjusted Taxable Income,要引入一个新概念)高于45万的人群,从2032年起(对的,你没看错,是2032,也就是10年后),不许做Roth conversion,也就是不许把税前的退休金转为Roth。
为什么不立刻执行而要等上10年呢?如果你来做税务咨询时我再悄悄告诉你。:)
影响人群:在做或者有机会做backdoor Roth or Mega back door Roth的人群。-
对高收入和大额退休金账户推行新的RMD requirement
RMD的意思是 requirement minimum distribution,对于年纪在72以上,有traditional IRA and 401k的人群(Roth IRA除外),有每年最少往外拿钱的额度要求。
换句话讲, requirement minimum distribution就是要求:到了72岁,不可以把钱一直放在退休金账户不往外拿。 -
废掉“Defective” Grantor Trust
先给大家解释一下什么是“Defective” Grantor Trust:
我们说到Trust避税,通常是指Grantor把资产转给irrevocable trust,于是资产完全属于trust,trust变成一个独立的entity,有自己的税号,来规避遗产税.
然而,凡事没有完美:Trust可以规避遗产税,但是trust的income tax是很高的,远超个人的income tax税赋水平。
9. 降低遗产税和赠与税的免税额度目前的遗产税免税额度是11.7米,几乎处理历史最高水平。就算拜登政府什么都不做的话,遗产税免税额度在2025年也会回到5-6米一个人。
现在拜登税改提案要把这件事情加速啦,把降低遗产税免税额的日程表提早到2022年。- Wash Sale
Wash sales中文叫“假售回购”,有点拗口,是指:
卖了一个股票后30天内又买回来的话,之前卖股票的loss将不被allow,会加到新买的股票的cost basis上。
之前wash sales只是针对shares of stock or securities而言。现在,拜登税改提案要把wash sale的概念推广出去,推广到非stock or securities的投资产品,包括但不仅限于:cryptocurrencies, commodities, and foreign currencies。
另外,拜登提案还要把wash sale的主体从taxpayer本身扩大到taxpayer or a related party。这个新的related party包括taxpayer的spouse, dependent, or entity controlled by the taxpayer。
影响人群:涉及非stock or securities的投资产品的人群,包括但不仅限于:cryptocurrencies, commodities, and foreign currencies。