美中达成中概股审计监管合作协议

[WendyWu]

2018年，中国的腾讯音乐娱乐集团在纽交所上市。(photo:NYTimes)

美中官员周五表示，他们已达成协议，使中国会计师事务所与美国监管机构分享更多在美上市的中国公司的财务信息成为可能。

该协议可能是朝着解决一场冲突迈出的一大步，这一冲突可能迫使一些中国大公司自2024年开始从美国退市。

华尔街高层一直强烈反对将市值1.3万亿美元的中国公司剔除出去。对中国来说，像阿里巴巴、百度和百胜中国这样的中国大公司被排除在美国之外也是一个重大挫折，美国拥有吸引全球投资的世界最大市场。

这一长期争端源于2001年安然会计丑闻后美国出台的规定，允许监管机构对世界各地在美上市公司的财务审计情况进行审查。虽然美中在2013年就如何执行审计监督法达成了一致，但中国监管机构以国家安全为由，从未向美国当局完全开放。然后在2020年，国会通过了一项立法，如果监管机构在三年内无法获取公司的全部财务信息，将要求把该公司从公开交易名单上删除。

新协议似乎反映了北京官员最近的担忧，随着中国房地产市场变得不景气、消费者为应对封锁和其他阻止新冠传播的措施而削减开支，他们正在努力应对急剧放缓的经济。这些担忧可能导致中国领导人愿意在分享更多公司财务信息方面做出让步，尽管他们一直在担心，希望中国的国家安全不会因为向美国提供太多信息而受到损害。

有200多家中国公司在美国证券交易所上市，30多家中国会计师事务所在美国上市公司会计监督委员会注册。该委员会是美国国会设立的一个非营利组织，负责监督向公众出售股票的公司的审计工作。

但中国政府禁止会计师事务所向该监督委员会分享某些财务信息。美国监管机构对中国的国家安全理由持怀疑态度，称他们能够检查其他50多个国家的注册公司。近年来，随着中美两国在贸易和地缘政治问题上的紧张关系加剧，一些中国公司自愿退出了在美国上市的计划，转而选择在香港或中国大陆筹资。

上周五宣布的协议是在关于会计师事务所如何与美国监管机构分享审计细节的艰难谈判之后达成的。尽管如此，美国官员仍然担心，该协议能否化解双方在中国能否提供充分审计渠道方面的诸多分歧。

美国上市公司会计监督委员会主席埃丽卡·威廉姆斯在声明中表示，该机构已与中国证监会和中国财政部签署了一项协议，这将是对中国大陆和香港注册的会计师事务所进行检查和调查的“开放准入的第一步”。她说，她已指示她的团队准备在9月中旬开始到香港开展实地检查，并在年底之前完成对中国合规情况的评估。

威廉姆斯说，理论上，该协议将使美国官员完全获得审计工作文件、审计人员和其他信息，没有漏洞和例外。不过，她补充说，“今后我们会知道这些承诺是否有效。”

一名未被授权向记者透露姓名的美国政府官员表示，由于与新冠病毒有关的措施，检查将在香港开始，但该协议也赋予了美国在中国大陆进行检查的能力。

中国证券监督管理委员会周五发布的文件强调，更多的审计信息共享将在香港进行。1997年，中国大陆从英国手中恢复了对香港的主权，过去两年里，在实施严格的国家安全立法和拘留了许多民主倡导者之后，它大大加强了对香港的控制。

中国监管委员会的声明对该协议允许中国公司继续在美国交易所进行交易持谨慎乐观态度。

“我们期待与美方监管部门以专业务实的态度积极推进合作，共同努力实现积极的成果，”证监会表示。

纽约证券交易所总裁林恩·马丁称，该协议“对全球经济和我们的美国资本市场来说都是一个重大进展，美国资本市场之所以保持卓越，主要是因为它们有能力在保护投资者和让投资者有机会投资全球领先公司之间达成平衡”。

据美国法律，美国审计机构在三年内无法获得其财务状况的公司需退市，但许多立法者支持更严格的规定。国会两院分别批准了将这一期限改为两年的条款，这意味着中国大型企业可能会从2023年开始面临交易禁令，但这一改变尚未成为法律。

在美国上市的公司还必须证明它们不是由外国实体拥有或控制。